Quy định mới được ban hành nhằm tăng cường kiểm soát, ngăn ngừa việc lợi dụng hoạt động kế toán để che giấu, hợp thức hóa nguồn tiền bất hợp pháp; đồng thời nâng cao trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ kế toán trong việc tuân thủ các quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, tài trợ khủng bố và tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.

Theo đó, Nghị định số 132/2026/NĐ-CP đã bổ sung Điều 35a quy định cụ thể về hành vi vi phạm và mức xử phạt trong lĩnh vực này.

Đối với các vi phạm liên quan đến quy định nội bộ về phòng, chống rửa tiền; phòng, chống tài trợ khủng bố; phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt, Nghị định quy định phạt tiền từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng đối với các hành vi như không áp dụng hoặc áp dụng không đúng quy định nội bộ về kiểm soát, kiểm toán nội bộ; không phân công hoặc không đăng ký người, bộ phận phụ trách công tác phòng, chống rửa tiền; không thực hiện đúng quy định về đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng theo quy định của pháp luật.

Trường hợp không ban hành quy định nội bộ hoặc ban hành quy định nội bộ không đúng quy định pháp luật, mức phạt được áp dụng từ 20 triệu đồng đến 30 triệu đồng.

Ngoài ra, Nghị định cũng quy định phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng đối với các hành vi không cung cấp kịp thời thông tin, hồ sơ, tài liệu, báo cáo theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền; không lưu trữ hoặc lưu trữ không đầy đủ hồ sơ, tài liệu; lưu trữ không đúng thời hạn hoặc không bảo đảm quy định về bảo mật thông tin khách hàng liên quan đến các giao dịch phải báo cáo theo quy định pháp luật.

Đối với các hành vi bị nghiêm cấm trong phòng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố, Nghị định quy định nhiều mức xử phạt nghiêm khắc hơn. Cụ thể, hành vi cản trở việc cung cấp thông tin phục vụ công tác phòng, chống rửa tiền, tài trợ khủng bố bị phạt từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng.

Hành vi cung cấp trái phép dịch vụ nhận tiền mặt, séc, công cụ tiền tệ hoặc công cụ lưu trữ giá trị để thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng bị phạt từ 30 triệu đồng đến 40 triệu đồng.

Đáng chú ý, mức phạt từ 40 triệu đồng đến 50 triệu đồng được áp dụng đối với các hành vi nghiêm trọng như tổ chức, tham gia hoặc tạo điều kiện thực hiện hành vi rửa tiền; thiết lập hoặc duy trì quan hệ kinh doanh với ngân hàng vỏ bọc; không tố giác hành vi tài trợ khủng bố; lợi dụng việc phong tỏa, tạm giữ tài sản liên quan đến tài trợ khủng bố để xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân; hoặc trực tiếp, gián tiếp cung cấp tiền, tài sản, nguồn lực tài chính cho tổ chức, cá nhân liên quan đến khủng bố, tài trợ khủng bố nhưng chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Có thể thấy, việc bổ sung các quy định xử phạt về phòng, chống rửa tiền trong hoạt động kinh doanh dịch vụ kế toán đã góp phần hoàn thiện cơ chế pháp lý, nâng cao tính minh bạch và trách nhiệm tuân thủ pháp luật của các tổ chức, cá nhân hành nghề kế toán. Đồng thời, đây cũng là giải pháp quan trọng nhằm tăng cường hiệu quả công tác phòng, chống rửa tiền, bảo đảm an ninh tài chính và trật tự an toàn xã hội trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng.

Nghị định số 132/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày 21 tháng 5 năm 2026.

Quang Phú